นโยบายของภาษีต่ำ pursued โดยบางประเทศในหวังของการจรุงธุรกิจนานาชาติและเมืองหลวง กระป๋อง ถนัดเกมมักจะแข่งขันในรูปแบบใด แต่บางอย่างว่าการแข่งขันภาษีมักเป็นนโยบายยาจก-thy-neighbor ซึ่งสามารถลดฐานภาษีของประเทศอื่น หรือบังคับให้เปลี่ยนส่วนผสมของภาษี หรือหยุด taxing ในวิธีมันอยาก ถนัดเกมผู้ที่ชอบการแข่งขันภาษีมักจะอ้างถึงบทความใน 1956 โดย Charles Tiebout (1924–68) สิทธิ "A บริสุทธิ์ทฤษฎีของท้องถิ่นจ" นั้นเขาโต้เถียงที่ เผชิญกับตัวเลือกของบริการภาษีและรัฐบาลที่แตกต่างกัน taxpayers จะเลือกเพื่อค้นหาตำแหน่งที่ได้รับใกล้เคียงที่สุดกับส่วนผสมต้องการ รูปแบบต่าง ๆ ในภาษีที่อัตราระหว่างประเทศแตกต่างกันจะดี เนื่องจากพวกเขาให้ taxpayers เลือกเพิ่มเติมและจึงเพิ่มเติมโอกาสของกำลังพอใจ นี้ยังกดดันช่นในรัฐบาลให้มีประสิทธิภาพ Thus มาตรการปรองดองภาษีมีความคิดที่ไม่ถูกต้อง มี caveat ใหญ่น้อยหนึ่งกับทฤษฎีนี้อยู่ Tiebout ถือ crucially, taxpayers จะขอโทรศัพท์มือถือ และยังสามารถย้ายไปไหนรวมภาษีและสิทธิประโยชน์ของพวกเขาที่ต้องอยู่ในข้อเสนอนี้ แต่หลาย taxpayers รวมส่วนใหญ่ดีเยี่ยมของคนทำงาน ไม่สามารถย้ายได้อย่างง่ายดาย การแข่งขัน ภาษีอาจทำได้ยากในการแจกจ่ายจาก rich ไปยากจนผ่านระบบภาษี โดยให้รวยเพื่อย้ายไปที่ภาษีไม่ redistributive ขึ้น