Impozitele percepute pe venit sau avere unui individ sau companie. Contrast cu impozitare indirectă. În mare parte din lume, ratele de impozitare directă a scăzut în timpul anilor 1980 şi 1990, parţial pentru că unii economişti au susținut că ratele ridicate ale impozitului pe venit descurajati oamenii la lucru, şi că ratele ridicate ale impozitului pe profit a încurajat companiile să se mute în ţări cu rate mai mici. În plus, ratele ridicate ale impozitului pe venit au fost privite ca politic nepopular. Chiar şi aşa, deşi tarifele au fost tăiate, deoarece atât veniturile personale şi profiturile corporative a crescut constant în toată această perioadă suma totală colectată prin intermediul impozitelor directe a continuat să crească. Economiştii adesea nu sunt de acord despre care din impozite directe sau impozitelor indirecte sunt metoda puţin ineficientă de impozitare.