Um método muito detestado de tributação com base no salário. Foi primeiro recolhidos em 1797 a República Batava holandês. No Reino Unido foi introduzido em 1799 como uma medida "temporária" para financiar uma guerra contra Napoleão, abolido em 1816 e reintroduzido, para sempre, em 1842. Na maioria dos países, as pessoas não pagá-lo até que seus rendimentos exceder um limiar mínimo e as pessoas mais ricas pagam uma taxa de imposto de renda superior do que as pessoas mais pobres. Desde o anos 80, a impopularidade com os eleitores de alta taxas de imposto de renda e preocupação que altas taxas de desencorajar valiosa atividade econômica levaram muitos governos para reduzir as taxas de imposto de renda. No entanto, isso não necessariamente reduziu o montante da receita total recolhida no imposto sobre o rendimento (ver curva de Laffer). Nem fazem os governos que reduziram as taxas de imposto de renda sempre cortar outros tipos de impostos; pelo contrário, eles muitas vezes aumentaram acentuadamente para compensar qualquer perda de taxas mais baixas de imposto sobre o rendimento de receitas.