Condições de baixo-imposto perseguidas por alguns países, na esperança de atrair capital e negócios internacionais. Economistas geralmente favor concorrência sob qualquer forma. , Mas há quem diga que a concorrência fiscal é muitas vezes uma política beggar-thy-neighbor, que pode reduzir a base de incidência de outro país, ou forçá-lo a alterar a sua gama de impostos ou pára a tributação da forma que gostaria. Economistas que favorecem a concorrência fiscal muitas vezes citam um artigo de 1956 por Charles Tiebout (1924–68) intitulado "A pura teoria do Local gastos". Nele argumentou que, confrontados com uma escolha de diferentes combinações de serviços fiscais e o governo, os contribuintes vão optar por localizar onde ficam mais próximos para a mistura que eles querem. Variações no imposto taxas entre os diferentes países são boas, porque eles dão os contribuintes mais escolha e assim, mais uma chance de ficar satisfeito. Este também coloca pressão sobre os governos para ser eficiente. Assim medidas para harmonizar os impostos são uma má idéia. Lá é pelo menos uma grande ressalva a esta teoria. Tiebout, crucialmente, assumiu que os contribuintes são altamente móvel e capaz de se mover para onde quer que a sua combinação preferida de impostos e benefícios está em oferta. , Mas muitos contribuintes, incluindo a grande maioria dos trabalhadores, não são capazes de mover-se facilmente. Concorrência fiscal pode dificultar a redistribuir de ricos para pobres através do sistema fiscal, permitindo que os ricos se mudar para onde os impostos não são redistributivos.