Um imposto sobre o que as pessoas passam, e não o que eles ganham ou sua riqueza. Economistas freqüentemente consideram mais eficiente do que outros impostos porque ele pode desencorajar a actividade económica produtiva menos; é não a criação de renda e riqueza que é tributada, mas os gastos do mesmo. Pode ser uma forma de tributação indirecta, adicionada ao preço de um bem ou serviço quando é vendido, ou direto tributação, incide sobre o rendimento das pessoas menos suas economias ao longo de um ano.