Pajak yang dikumpulkan pada sumbernya, sebelum wajib pajak telah melihat pendapatan atau modal yang dikenai pajak tersebut berlaku. Dengan kata lain, bagian dari pendapatan atau modal disebabkan pajak yang dipotong dari wajib pajak, yang karena itu tidak dapat dengan mudah menghindari membayar pajak. Pemotongan pajak sering dikenakan pada bunga dan dividen.