Ένας φόρος που συλλέγεται στην πηγή, πριν ο φορολογούμενος έχει δει εισοδήματος ή κεφαλαίου στις οποίες εφαρμόζεται ο φόρος. Με άλλα λόγια, το τμήμα του εισοδήματος ή κεφαλαίου που οφείλεται σε υπάρχει παρακράτηση φόρου από τους φορολογουμένους, οι οποίοι επομένως εύκολα δεν μπορεί να αποφύγει το φόρο. Παρακράτηση φόρου επιβάλλονται συχνά και να εισπραχθεί.